증여세 기준 총정리 (홈택스 주택증여신고 방법, 증여세율 등)
- 세금
- 2021. 11. 6.
증여세는 증여를 받은 수증자가 신고, 납부 의무가 있습니다. 증여세 신고기한은 증여일이 포함된 달의 말일부터 3개월 이내에 신고 납부 해야하며, 증여세 납부와 관계 없이 기한내 신고를 하면 기한내 신고세액공제 3%를 적용 받습니다. 기한내 증여신고, 증여세 납부를 하지 않으면 가산세가 부과됩니다.
개인적인 공부를 위해 작성한 글로 관련 법령의 개정 등으로 추후 적용규정이 변경 될 수 있습니다.
주택 증여세 과세대상
- 주택을 생전에 타인에게 무상으로 이전
- 주택 저가양수, 주택 고가양도에 따른 재산 이익의 증여
- 주택 무상사용(임차, 담보)에 따른 이익의 증여
자녀에게 아파트 무상임대 하면 증여세 대상!
부모가 보유한 아파트를 자녀가 임대차 계약을 체결하지 않고 무상으로 사용해도 될까? 상증법에 따르면 타인의 주택을 무상으로 사용하여 이익을 얻으면 이익에 대하여 증여세를 과세합니다.
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증여세 신고
주택 증여세 신고기한
주택 취득한 날이 속하는 달의 말일로부터 3개월 내 증여세 신고, 납부를 해야합니다. 주택을 취득한 날이란 주택의 소유권 이전 등기, 등록신청서를 접수한 날을 말합니다.
증여세 신고방법
증여세 신고는 수증자(재산을 받은자)가 신고 납부 합니다.
증여세 신고 납부는 수증자 주소지의 관할 세무서 방문신고 하거나 온라인(국세청 홈택스 홈페이지, 국세청 손택스 앱)으로 합니다. 기한내 증여세를 신고하는 경우 아래와 같은 경로로 접속하면 됩니다. 기한 후 신고하는 경우에는 증여세 일반증여(정기신고)를 증여세 일반증여(기한후신고)로 선택합니다.
홈택스 또는 손택스 앱 → 수증자 로그인 → 신고/납부 → 증여세 → 증여세 일반증여(정기신고)
부동산 증여서류
- 주택 등기부등본
- 주민등록 번호 13자리가 확인되는 가족관계증명서
- 부채증명서 (부담부증여 시)
- 증여세 과세표준신고 및 자진납부계약서 (세무서 방문 신고시)
부동산 부담부증여의 경우 수증자는 증여세를 납부하고 증여자는 부담부증여에 따른 양도소득세 신고 및 납부를 별도로 해야합니다.
증여세율과 증여세 신고기한 정리! (주택 증여)
주택 증여를 받은 수증자는 기한내 증여세 신고를 하면 3% 신고세액공제를 받지만 신고기한까지 증여 신고를 하지 않았거나 신고내용에 탈루, 오류가 있는 경우에는 세무조사가 있을 수 있습니
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증여세 납부
증여세 납부는 증여세 신고 후 가까운 금융기관에 방문해서 납부할 수 있습니다. 또는 은행 앱에서 증여세를 납부하는 방법은 다음과 같습니다.
우리은행 어플로 증여세 납부하는 방법
우리은행 앱 → 전체메뉴 → 공과금 → MY공과금 → 납부할 내역조회 → 내역 확인 (증여세, 납부기한, 납부금액) → 납부하기 → 출금계좌 선택 → 계좌 비밀번호 입력 → 납부하기 → 확인 → 국세납부 완료 확인 → 납부확인증 캡쳐 (거래참고용으로만 사용 가능)
거주자가 해외 부동산을을 비거주자에게 증여하면 증여자가 증여세를 연대납부 할 수 있습니다. 비거주자의 정의와 비거주자 증여세 기준은 아래 글을 참고하시기 바랍니다.
비거주자 1세대 1주택 비과세 적용
거주자는 국내에 주소를 두거나 183일 이상 거소를 한 개인을 거주자라고 하며 거주자가 아닌 자는 모두 비거주자가 됩니다. 거주자 비거주자 판단 기준은 국적과 무관하며 국내에 주소를 두었
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증여세 과세표준
과세표준에 증여세율을 곱해서 주택 증여세산출세액을 계산합니다. 증여세 과세표준이 50만원 미만일 경우 증여세를 부과하지 않습니다.
증여 과세표준 = ① 증여재산가액 - ② 채무부담액 + ③ 증여재산가산액 - ④ 증여재산공제 등
증여재산가액
증여재산가액은 시가 또는 보충적 평가 등으로 산정합니다. 증여일 전 6개월부터 평가기준일 후 3개월까지 증여받은 주택과 면적, 위치 등이 동일하거나 유사한 주택에 대한 매매, 감정, 수용, 공매, 경매가를 시가로 봅니다.
증여재산 가산액
주택 증여일로부터 10년 이내에 동일인으로부터 증여 받은 증여세 과세가액이 1천만원 이상인 경우 과세가액을 가산합니다. 증여자가 직계존속인 경우에는 배우자를 포함합니다.
증여세 과세표준을 구하는 ①~④ 항목에 대한 자세한 내용은 아래 글을 참고하시기 바랍니다.
부담부증여 양도소득세, 증여세 계산과 납부대상자
재산을 생전에 이전하면 증여, 사망후 이전하면 상속이라고 합니다. 증여는 수증자가 증여세를 납부하는 반면 상속은 피상속인(사망인)에게 상속세가 귀속됩니다. 그런데 삼성일가는 상속세 마
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증여세 면제
증여재산공제 범위에 대해서 알아보겠습니다. 배우자는 민법, 외국법에서 인정되는 혼인관계만 배우자로 봅니다. 사실혼만 인정하며 미성년자는 만 19세를 기준으로 합니다. 혼인한 미성년자라도 상증법상에서는 성년으로 보지 않습니다. 시어머니와 며느리의 관계는 기타친족으로 보며, 계부모로부터 증여를 받아도 직계존속으로 봅니다. 하지만 계부모의 부모로 부터 증여를 받는 경우에는 직계존속으로 보지 않아 증여재산공제가 불가합니다.
증여세 면제한도액
| 증여자 | 증여세 공제액 |
| 배우자 | 6억원 |
| 직계존속 | 5천만원 (미성년자 2천만원) |
| 직계비속 | 5천만원 |
| 기타친족 | 1천만원 |
증여세율
증여세 세율은 아래와 같습니다. 증여세는 과세표준에 증여세율을 곱하여 계산하고 누진공제액과 세액공제를 제외하여 최종 납부할 증여세를 산출합니다. 세액공제는 납부세액공제, 외국납부세액공제, 신고세액공제 3%가 있습니다. 세액공제에 대한 글은 아래 글을 읽어보시기 바랍니다.
증여세 산출세액 = (과세표준 X 세율) - 누진공제액
자진납부 세액 = 증여세 산출세액 - 세액공제, 감면 등
증여세율과 증여세 신고기한 정리! (주택 증여)
주택 증여를 받은 수증자는 기한내 증여세 신고를 하면 3% 신고세액공제를 받지만 신고기한까지 증여 신고를 하지 않았거나 신고내용에 탈루, 오류가 있는 경우에는 세무조사가 있을 수 있습니
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증여세율표
| 과세표준 | 세율 | 누진공제액 |
| 1억원 이하 | 10% | - |
| 1억원 초과 ~ 5억원 이하 | 20% | 1천만원 |
| 5억원 초과 ~ 10억원 이하 | 30% | 6천만원 |
| 10억원 초과 ~ 30억원 이하 | 40% | 1억 6천만원 |
| 30억원 초과 | 50% | 4억 천만원 |
증여세 계산기
증여세 계산하는 방법이 복잡하면 국세청 홈택스에서 모의계산을 해보거나 부동산계산기 앱을 활용해 볼 수 있습니다.
증여세 자동 계산기
국세청 홈택스 → 로그인 → 모의계산 → 증여세 자동계산
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미성년자 자녀 명의로 주식투자, 아파트 매수를 고려하고 있다면 실물자산 증여보다는 현금증여 후 홈택스나 손택스에서 증여세를 신고하고 투자하는 것을 권장합니다. 주택이나 주식은 자산의 평가방법이 복잡하고 번거롭기 때문입니다. 그러나 어떤방법으로 증여를 하든 자녀가 한살이라도 어릴때 증여를 해서 복리효과를 가르쳐주는 것이 중요합니다.
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