종합소득세 신고기간과 홈택스 신고방법 정리

주택임대소득이 있다면 익년도 5월 1일 ~ 5월 31일까지 직전년도 소득에 대해 종합소득세 신고 납부를 해야합니다. 부부합산 2주택 이상 보유했다면 월세를 받고 있지 않더라도 종합소득 신고 대상이며, 3주택 이상 보유했다면 월세가 있든 없든 종소세를 신고 납부해야합니다.

 

개인적인 공부를 위해 작성한 글로 관련 법령의 개정 등으로 추후 적용규정이 변경 될 수 있습니다.

 

주택임대소득 신고대상 확인하는 방법

 

 

 

주택임대 종합소득세 신고기간

주택임대 소득세 신고기간은 매년 5월 1일 ~ 31일까지입니다.

• 종합소득 : 이자, 배당, 사업(부동산임대), 근로, 연금, 기타소득

 

 

종합소득세 신고 시 준비서류

주택임대소득 신고안내문을 받은 경우

주택임대소득 신고 안내문을 준비합니다. 안내문에 전년도 귀속 사업장 현황신고 내용인 수입금액, 업종코드, 필요경비율 등과 주택보유내역, 세무서 및 지방자치단체 사업자등록 사항 등이 기재되어 있습니다.

 

주택임대소득신고 안내문을 받으려면?

관할 세무서에 주택임대사업자 등록을 하고, 매년 1월 주택임대사업자의 사업자현황신고를 해야합니다.

주택임대사업은 면세되는 개인사업자이므로 부가세신고를 하지 않습니다. 따라서 매년 1월에 사업자현황신고서와 주택임대사업자 수입금액 검토표를 신고 제출합니다. 홈택스로 사업자현황신고하는 방법은 아래 글을 참고하세요.)

주택임대사업자의 사업장현황신고 방법 3가지 (매년 1월)

 

 

주택임대소득 신고안내문을 받지 않은 경우

지자체 주택 임대사업자등록(=등록임대주택)은 취득세, 재산세 감면을 받기 위한 선택사항으로 2020년 8월부터는 단기주택임대사업(4년)은 폐지되고 장기주택임대사업은 8년에서 10년으로 연장되었습니다. 또한 아파트는 신규 주택임대사업자등록이 불가능하고 아파트를 제외한 주택만 지자체에 10년 장기임대사업자등록이 가능합니다. 수도권 6억원, 비수도권 3억원의 가격요건도 신설되었습니다.

지방자치단체에 등록하는 주택임대사업과는 별개로, 해당 글에서 설명하는 소득세 신고를 위해 부부합산 2주택 이상자라면 관할세무서에서 주택임대 사업자등록증을 신청해야합니다. 결정세액이 0원이라도 1월 사업장현황신고, 5월 종합소득세 신고(임대소득 2천만원 미만인 경우 분리과세로 신청 가능)를 해야합니다.

 

① 사업장 현황신고를 한 경우

• 민간임대주택에 관한 특별법에 따른 지방자치단체 임대사업자 등록증 (등록임대사업자 등록을 한 경우만 제출)
• 지자체에 사업장 현황신고를 하지 않았으나, 세무서에 사업실적 확인서와 함께 주택임대사업자 수입금액 검토표를 제출한 경우도 사업장 현황신고를 한 경우에 포함

 

② 사업장 현황신고를 하지 않은 경우

• 민간임대주택에 관한 특별법에 따른 지방자치단체 임대사업자 등록증(등록한 경우만)
• 임대차계약서

 

 

 

홈택스 종합소득세 신고 방법

홈택스 로그인 → 신고/납부 → 세금신고 → 종합소득세 

 

① 미등록임대사업자가 분리과세를 선택, 종합과세대상 다른 소득이 있는 경우

1.[별지 제40호서식(1)] 종합소득세·농어촌특별세 과세표준확정신고 및 납부계산서.hwp

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부동산(주택) 임대보증금 등의 총수입금액 조정명세서.hwp

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② 등록임대사업자가 분리과세를 선택, 종합과세대상 다른 소득이 없는 경우

2.[별지 제40호서식(4)] 종합소득세확정신고 및 납부계산서(단일소득-단순경비율적용대상자용).hwp

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홈택스에서 소득세 신고하는 방법

 

 

홈택스 종합소득세 신고 매뉴얼

주택임대 수입금이 2천만원 이하라도 신고 대상

200512전년주택임대수입금액2천만원이하자도올해소득세신고대상(대변인실).hwp

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임대사업자 신고서(종합, 분리과세) 작성사례

주택임대업자의 신고서 작성사례.hwp

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주택임대소득 분리과세 신고서 작성사례.hwp

0.02MB

 

 

임대사업자 신고 매뉴얼

분리과세 주택임대사업자 신고.pdf

7.55MB

기준경비율 추계신고.pdf

7.03MB

단순경비율 추계신고.pdf

3.23MB

간편장부신고.pdf

7.63MB

 

 

5월 종합소득세 신고방법 (국세청 매뉴얼 영상 모음)

관할 세무서 담당자 전화번호 찾는 방법

 

부부합산 2주택 잔금일로 부터 20일 이내 관할 세무서에 주택임대 사업자등록 신청을 해야하고 미신청시 종합소득세 신고시 가산세가 부과 됩니다. 세제혜택을 받기 위해 지자체에 주임사를 등록하는 것은 선택사항이나 2020년 8월 18일 부터는 아파트를 제외한 주택만 10년이상 장기임대주택 등록 가능합니다.